Prohlášení poplatníka daně z příjmů + žádost o roční zúčtování — vzor ke stažení (2026)

Ve zkratce: Prohlášení poplatníka daně z příjmů ze závislé činnosti (tiskopis Finanční správy 25 5457, aktuálně vzor č. 26) je dokument, kterým zaměstnanec u svého zaměstnavatele uplatňuje měsíční slevy na dani podle § 35ba a daňové zvýhodnění na vyživované děti podle § 35c; náležitosti a podpis upravuje § 38k zákona č. 586/1992 Sb. Vzor zahrnuje i navazující žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění podle § 38ch (tiskopis 25 5457/B). Je určen zaměstnancům, kteří chtějí, aby zaměstnavatel při výpočtu měsíční zálohy na daň (§ 38h) zohlednil jejich slevy, a po skončení roku za ně daň vyrovnal.

Kdy vzor použít

• Při nástupu do zaměstnání nebo na začátku zdaňovacího období, kdy chcete u zaměstnavatele uplatnit měsíční slevy na dani a daňové zvýhodnění na děti (§ 38k odst. 4 a 5).
• Když dosud prohlášení u žádného plátce nemáte podepsané a chcete, aby se vám měsíční záloha snižovala o slevu na poplatníka a další měsíční slevy (§ 35ba).
• Při změně rozhodných skutečností v průběhu roku (např. narození dítěte, vznik nároku na slevu na invaliditu) — jako změnové prohlášení podle § 38k odst. 8.
• Pro žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za uplynulý rok podle § 38ch; tu podejte zaměstnavateli nejpozději do 15. února následujícího roku (za rok 2025 do 16. 2. 2026, neboť 15. 2. připadá na neděli).

Kdy ho NEpoužívat bez úprav / na co si dát pozor

• Souběh u více plátců: Prohlášení lze za stejné zdaňovací období učinit (mít „podepsané“) jen u jednoho plátce daně (§ 38k odst. 6). Pokud už prohlášení činíte u jiného zaměstnavatele, u dalšího ho nečiňte — u něj se daň srazí bez měsíčních slev.
• Povinnost podat daňové přiznání: Pokud máte za rok souběžné příjmy podléhající zálohové dani od více plátců v jednom kalendářním měsíci, příjmy z podnikání nebo jiné důvody pro podání přiznání, nelze provést roční zúčtování — daň vyrovnáte vlastním daňovým přiznáním.
• Doložení nároku: Nárok na daňové zvýhodnění a některé slevy je třeba doložit (§ 38l). Bez příslušných potvrzení zaměstnavatel slevu/zvýhodnění neuplatní.
• Forma: Od roku 2024 lze prohlášení činit i jinou prokazatelnou formou než vlastnoručním podpisem (např. elektronicky v personálním systému zaměstnavatele); řiďte se postupem svého plátce.
• Tento vzor je obecná pomůcka, nikoli individuální právní nebo daňové poradenství. Před použitím doporučujeme ověřit aktuální oficiální tiskopis Finanční správy a v nejasných případech konzultovat mzdovou účetní nebo daňového poradce. Případnou vadu prohlášení lze zpravidla napravit zpětně v rámci ročního zúčtování (§ 38k odst. 7) nebo daňového přiznání, ale způsobí zbytečné zdržení.

Povinné náležitosti

V roce 2026 činí měsíční sleva na poplatníka 2 570 Kč (ročně 30 840 Kč); pro výplatu měsíčního daňového bonusu musí příjem dosáhnout poloviny minimální mzdy, tedy 11 200 Kč (polovina z 22 400 Kč). Tyto hodnoty se do prohlášení nevpisují — uplatňuje je plátce při výpočtu zálohy podle § 38h.

Vzorové znění

PROHLÁŠENÍ POPLATNÍKA DANĚ Z PŘÍJMŮ FYZICKÝCH OSOB ZE ZÁVISLÉ ČINNOSTI

(podle § 38k zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů)

za zdaňovací období (kalendářní rok): [Rok]

A. Poplatník (zaměstnanec)

• Jméno a příjmení: [Jméno a příjmení]
• Adresa bydliště: [Ulice a číslo popisné, PSČ, obec]
• Rodné číslo: [Rodné číslo] (u poplatníka bez rodného čísla: datum narození [Datum narození] a daňové identifikační číslo [DIČ])

B. Plátce daně (zaměstnavatel)

• Název / jméno: [Název zaměstnavatele]
• Sídlo: [Adresa sídla]
• IČO: [IČO]

C. Prohlášení o souběhu

Prohlašuji, že za výše uvedené zdaňovací období (popř. za uvedené kalendářní měsíce) neuplatňuji nárok na slevy na dani a daňové zvýhodnění u jiného plátce daně a že jsem u jiného plátce za stejné období neučinil(a) toto prohlášení. Jsem si vědom(a), že prohlášení lze za stejné období učinit pouze u jednoho plátce daně (§ 38k odst. 6 zákona o daních z příjmů).

D. Uplatňované měsíční slevy na dani (§ 35ba)

Uplatňuji nárok na následující měsíční slevy na dani (zaškrtněte, co uplatňujete):

• Základní sleva na poplatníka
• Základní sleva na invaliditu (invalidita I. nebo II. stupně) — doloženo: [Označení dokladu]
• Rozšířená sleva na invaliditu (invalidita III. stupně) — doloženo: [Označení dokladu]
• Sleva na držitele průkazu ZTP/P — doloženo: [Označení dokladu]

Nárok na uvedené slevy mi vznikl od měsíce: [Měsíc a rok].

E. Daňové zvýhodnění na vyživované děti (§ 35c)

Uplatňuji daňové zvýhodnění na tyto vyživované děti žijící se mnou ve společně hospodařící domácnosti:

Prohlašuji, že daňové zvýhodnění na výše uvedené děti neuplatňuje za stejné období druhý poplatník (druhý z rodičů). Jméno a rodné číslo druhého z poplatníků: [Jméno a příjmení / rodné číslo druhého poplatníka], jeho zaměstnavatel: [Název zaměstnavatele druhého poplatníka].

K prohlášení přikládám doklady prokazující nárok podle § 38l zákona o daních z příjmů: [Výčet doložených dokladů].

F. Oznámení změn

Zavazuji se oznámit plátci daně písemně (popř. jinou prokazatelnou formou) každou změnu rozhodných skutečností pro přiznání slev a daňového zvýhodnění, a to nejpozději poslední den kalendářního měsíce, v němž změna nastala nebo nárok vznikl či zanikl (§ 38k odst. 8 zákona o daních z příjmů).

Prohlašuji, že všechny uvedené údaje jsou pravdivé a úplné a že jsem si vědom(a) následků nepravdivého prohlášení.

V [Místo] dne [Datum]

Podpis poplatníka: ............................................

Převzetí prohlášení a ověření údajů za plátce daně:

V [Místo] dne [Datum]

Jméno a podpis oprávněné osoby plátce: ............................................

ŽÁDOST O PROVEDENÍ ROČNÍHO ZÚČTOVÁNÍ ZÁLOH A DAŇOVÉHO ZVÝHODNĚNÍ

(podle § 38ch zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; tiskopis 25 5457/B)

za zdaňovací období (kalendářní rok): [Rok]

Já, níže podepsaný(á) poplatník [Jméno a příjmení], rodné číslo [Rodné číslo], žádám plátce daně [Název zaměstnavatele], IČO [IČO], o provedení ročního zúčtování záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti a daňového zvýhodnění za výše uvedené zdaňovací období.

Prohlašuji, že:

• nejsem povinen(na) podat za uvedené zdaňovací období daňové přiznání,
• ve zdaňovacím období jsem pobíral(a) příjmy ze závislé činnosti pouze od níže uvedených plátců (postupně, nikoli souběžně), přičemž potvrzení o zdanitelných příjmech od dalších plátců přikládám: [Výčet dalších plátců a potvrzení].

V rámci ročního zúčtování uplatňuji následující nezdanitelné části základu daně (§ 15) a roční slevy, které jsem nemohl(a) uplatnit měsíčně (zaškrtněte a doložte):

• Úroky z úvěru na bytové potřeby — doloženo: [Označení potvrzení], částka [Částka] Kč
• Příspěvky na penzijní připojištění / doplňkové penzijní spoření — doloženo: [Označení potvrzení], částka [Částka] Kč
• Pojistné na soukromé životní pojištění — doloženo: [Označení potvrzení], částka [Částka] Kč
• Bezúplatná plnění (dary) — doloženo: [Označení potvrzení], částka [Částka] Kč
• Sleva na manžela/manželku (§ 35ba) — doloženo: [Označení dokladu]
• Jiné: [Popis], doloženo: [Označení dokladu], částka [Částka] Kč

Prohlašuji, že uvedené údaje jsou pravdivé a úplné a že přiložené doklady prokazují uplatněný nárok.

V [Místo] dne [Datum]

Podpis poplatníka: ............................................

Poznámky k vyplnění

• [Rok] — uveďte kalendářní rok, za který prohlášení činíte (zpravidla rok nástupu nebo aktuální zdaňovací období).
• Část A (poplatník) — vyplňte podle občanského průkazu. Poplatník bez rodného čísla (typicky cizinec) uvede datum narození a daňové identifikační číslo.
• Část B (plátce) — údaje zaměstnavatele najdete v pracovní smlouvě nebo na výplatní pásce; IČO ověříte v obchodním rejstříku.
• Část C (souběh) — toto prohlášení je klíčové: za stejné období může být prohlášení účinné jen u jednoho plátce (§ 38k odst. 6). Dvojí uplatnění vede k doměření daně.
• Část D (slevy) — sleva na poplatníka náleží automaticky každému poplatníkovi (v roce 2026 měsíčně 2 570 Kč); slevy na invaliditu a ZTP/P je nutné doložit (rozhodnutí o invaliditě, průkaz ZTP/P).
• Část E (děti) — uveďte děti v pořadí, v jakém je daňové zvýhodnění uplatňováno; na pořadí závisí jeho výše. Pole „druhý poplatník“ vyplňte vždy, sdílí-li péči o dítě dva rodiče.
• Část F (změny) — povinnost hlásit změny platí po celý rok; opomenutí může vést k vrácení neoprávněně uplatněné slevy.
• Žádost o roční zúčtování — podejte zaměstnavateli nejpozději do 15. února po skončení roku (za rok 2025 do 16. 2. 2026). Nezdanitelné části podle § 15 (úroky, penzijní a životní pojištění, dary) i sleva na manžela se uplatní jen v ročním zúčtování, ne měsíčně — vždy je doložte potvrzeními.
• Hodnoty slev a limitů (sleva na poplatníka 2 570 Kč/měsíc, polovina minimální mzdy 11 200 Kč pro daňový bonus) uplatňuje plátce při výpočtu — do formuláře je nevpisujete.

Související

• Záloha na daň z příjmů ze závislé činnosti 2026 — jak podpis prohlášení snižuje měsíční zálohu o slevy podle § 38h a § 38k.
• Roční zúčtování záloh na daň — postup, termíny a tiskopis 25 5457/B podle § 38ch.
• Slevy na dani 2026 — přehled slev podle § 35ba a podmínek jejich uplatnění.

Zdroje

• Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 38k (prohlášení poplatníka), § 38ch (roční zúčtování), § 35ba a § 35c (slevy a daňové zvýhodnění), § 15 (nezdanitelné části), § 38h (výpočet zálohy) — https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1992-586
• Finanční správa ČR — Daňové tiskopisy (Prohlášení poplatníka 25 5457 vzor č. 26, Žádost o roční zúčtování 25 5457/B) — https://www.financnisprava.gov.cz/cs/dane/danove-tiskopisy