Stáhnout vzor
Vzor je obecná pomůcka. Před použitím ho upravte podle konkrétní situace a aktuálních předpisů.
Ve zkratce: Prohlášení poplatníka daně z příjmů ze závislé činnosti (tiskopis Finanční správy 25 5457, aktuálně vzor č. 27) je dokument, kterým zaměstnanec u svého zaměstnavatele uplatňuje měsíční slevy na dani podle § 35ba a daňové zvýhodnění na vyživované děti podle § 35c; náležitosti a podpis upravuje § 38k zákona č. 586/1992 Sb. Vzor zahrnuje i navazující žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění podle § 38ch (tiskopis 25 5457/B, aktuálně vzor č. 4). Je určen zaměstnancům, kteří chtějí, aby zaměstnavatel při výpočtu měsíční zálohy na daň (§ 38h) zohlednil jejich slevy, a po skončení roku za ně daň vyrovnal.
Kdy vzor použít
- Při nástupu do zaměstnání nebo na začátku zdaňovacího období, kdy chcete u zaměstnavatele uplatnit měsíční slevy na dani a daňové zvýhodnění na děti (§ 38k odst. 4 a 5).
- Když dosud prohlášení u žádného plátce nemáte podepsané a chcete, aby se vám měsíční záloha snižovala o slevu na poplatníka a další měsíční slevy (§ 35ba).
- Při změně rozhodných skutečností v průběhu roku (např. narození dítěte, vznik nároku na slevu na invaliditu) — jako změnové prohlášení podle § 38k odst. 8.
- Pro žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za uplynulý rok podle § 38ch; tu podejte zaměstnavateli nejpozději do 15. února následujícího roku (za rok 2025 do 16. 2. 2026, neboť 15. 2. připadl na neděli; za rok 2026 do 15. 2. 2027).
Kdy ho NEpoužívat bez úprav / na co si dát pozor
- Souběh u více plátců: Prohlášení lze za stejné zdaňovací období učinit (mít „podepsané“) jen u jednoho plátce daně (§ 38k odst. 6). Pokud už prohlášení činíte u jiného zaměstnavatele, u dalšího ho nečiňte — u něj se daň srazí bez měsíčních slev.
- Povinnost podat daňové přiznání: Roční zúčtování nelze provést, pokud máte povinnost podat přiznání, například kvůli souběžným příjmům podléhajícím zálohové dani od více plátců v jednom měsíci nebo jiným zdanitelným příjmům podle § 7 až 10 přes 20 000 Kč. Samotný příjem z podnikání pod tímto limitem povinnost podat přiznání automaticky nezakládá; posuzují se i ostatní zákonné podmínky.
- Doložení nároku: Nárok na daňové zvýhodnění a některé slevy je třeba doložit (§ 38l). Požadované doklady se liší podle nároku; bez prokázání zaměstnavatel příslušnou slevu či zvýhodnění neuplatní.
- Forma: Prohlášení lze činit prokazatelně písemně nebo elektronicky (např. elektronicky v personálním systému zaměstnavatele); řiďte se postupem svého plátce.
- Oficiální tiskopis: Tento zjednodušený vzor nenahrazuje všechna pole formulářů Finanční správy, zejména údaje o daňovém nerezidentovi, dítěti, druhém poplatníkovi a ročních odpočtech. Pro skutečné podání použijte aktuální tiskopis 25 5457 vzor č. 27 a 25 5457/B vzor č. 4 nebo postup plátce, který zachytí všechny potřebné údaje.
- Tento vzor je obecná pomůcka, nikoli individuální právní nebo daňové poradenství. Před použitím doporučujeme ověřit aktuální oficiální tiskopis Finanční správy a v nejasných případech konzultovat mzdovou účetní nebo daňového poradce. Případnou vadu prohlášení lze zpravidla napravit zpětně v rámci ročního zúčtování (§ 38k odst. 7) nebo daňového přiznání, ale způsobí zbytečné zdržení.
Údaje potřebné pro uplatnění
| Náležitost | Právní podklad |
|---|---|
| Identifikace poplatníka (jméno, příjmení, adresa bydliště, rodné číslo, u daňového nerezidenta též datum narození, údaje o dokladu totožnosti a daňovou identifikaci ve státě rezidence) | § 38k odst. 4 |
| Identifikace plátce daně (zaměstnavatele): název/jméno a adresa; IČO pomůže s jednoznačným určením | § 38k odst. 4 |
| Zdaňovací období (kalendářní rok), za které se prohlášení činí | § 38k odst. 4 |
| Prohlášení, že poplatník za stejné období neučinil prohlášení u jiného plátce | § 38k odst. 6 |
| Uplatňované měsíční slevy na dani (na poplatníka, na invaliditu, na držitele průkazu ZTP/P) | § 35ba, § 38k odst. 4 |
| Daňové zvýhodnění na vyživované děti (jméno a rodné číslo dítěte, kdo z poplatníků uplatňuje) | § 35c, § 38k odst. 4 a 5 |
| Datum a podpis poplatníka (popř. jiná prokazatelná forma) | § 38k odst. 4 a 7 |
| Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění vč. uplatnění nezdanitelných částí | § 38ch, § 15 |
V roce 2026 činí měsíční sleva na poplatníka 2 570 Kč (ročně 30 840 Kč); pro výplatu měsíčního daňového bonusu musí příjem dosáhnout poloviny minimální mzdy, tedy 11 200 Kč (polovina z 22 400 Kč). Tyto hodnoty se do prohlášení nevpisují — uplatňuje je plátce při výpočtu zálohy podle § 38h.
Vzorové znění
PROHLÁŠENÍ POPLATNÍKA DANĚ Z PŘÍJMŮ FYZICKÝCH OSOB ZE ZÁVISLÉ ČINNOSTI
(podle § 38k zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů)
za zdaňovací období (kalendářní rok): [Rok]
A. Poplatník (zaměstnanec)
- Jméno a příjmení: [Jméno a příjmení]
- Adresa bydliště: [Ulice a číslo popisné, PSČ, obec]
- Rodné číslo: [Rodné číslo] (u daňového nerezidenta doplňte datum narození, doklad totožnosti a daňovou identifikaci ve státě rezidence podle oficiálního formuláře)
B. Plátce daně (zaměstnavatel)
- Název / jméno: [Název zaměstnavatele]
- Sídlo: [Adresa sídla]
- IČO: [IČO]
C. Prohlášení o souběhu
Prohlašuji, že za výše uvedené zdaňovací období (popř. za uvedené kalendářní měsíce) neuplatňuji nárok na slevy na dani a daňové zvýhodnění u jiného plátce daně a že jsem u jiného plátce za stejné období neučinil(a) toto prohlášení. Jsem si vědom(a), že prohlášení lze za stejné období učinit pouze u jednoho plátce daně (§ 38k odst. 6 zákona o daních z příjmů).
D. Uplatňované měsíční slevy na dani (§ 35ba)
Uplatňuji nárok na následující měsíční slevy na dani (zaškrtněte, co uplatňujete):
- Základní sleva na poplatníka
- Základní sleva na invaliditu (invalidita I. nebo II. stupně) — doloženo: [Označení dokladu]
- Rozšířená sleva na invaliditu (invalidita III. stupně) — doloženo: [Označení dokladu]
- Sleva na držitele průkazu ZTP/P — doloženo: [Označení dokladu]
Nárok na uvedené slevy mi vznikl od měsíce: [Měsíc a rok].
E. Daňové zvýhodnění na vyživované děti (§ 35c)
Uplatňuji daňové zvýhodnění na tyto vyživované děti žijící se mnou ve společně hospodařící domácnosti:
| Pořadí dítěte | Jméno a příjmení dítěte | Rodné číslo | Uplatňuji od měsíce | Druh nároku (1./2./3. a další dítě, příp. ZTP/P) |
|---|---|---|---|---|
| 1. | [Jméno a příjmení dítěte] | [Rodné číslo dítěte] | [Měsíc a rok] | [Pořadí / ZTP/P] |
| 2. | [Jméno a příjmení dítěte] | [Rodné číslo dítěte] | [Měsíc a rok] | [Pořadí / ZTP/P] |
| 3. | [Jméno a příjmení dítěte] | [Rodné číslo dítěte] | [Měsíc a rok] | [Pořadí / ZTP/P] |
Prohlašuji, že daňové zvýhodnění na výše uvedené děti neuplatňuje za stejné období druhý poplatník (druhý z rodičů). Údaje druhého poplatníka, který děti vyživuje v téže domácnosti (pokud existuje): [Jméno, příjmení, rodné číslo; zda uplatňuje zvýhodnění; je-li zaměstnán, název a adresa zaměstnavatele].
K prohlášení přikládám doklady prokazující nárok podle § 38l zákona o daních z příjmů: [Výčet doložených dokladů].
F. Oznámení změn
Zavazuji se oznámit plátci daně písemně (popř. jinou prokazatelnou formou) každou změnu rozhodných skutečností pro přiznání slev a daňového zvýhodnění, a to nejpozději poslední den kalendářního měsíce, v němž změna nastala nebo v němž bylo o změně rozhodnuto (§ 38k odst. 8 zákona o daních z příjmů).
Prohlašuji, že všechny uvedené údaje jsou pravdivé a úplné a že jsem si vědom(a) následků nepravdivého prohlášení.
V [Místo] dne [Datum]
Podpis poplatníka: ............................................
Převzetí prohlášení a ověření údajů za plátce daně:
V [Místo] dne [Datum]
Jméno a podpis oprávněné osoby plátce: ............................................
ŽÁDOST O PROVEDENÍ ROČNÍHO ZÚČTOVÁNÍ ZÁLOH A DAŇOVÉHO ZVÝHODNĚNÍ
(podle § 38ch zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; tiskopis 25 5457/B)
za zdaňovací období (kalendářní rok): [Rok]
Já, níže podepsaný(á) poplatník [Jméno a příjmení], rodné číslo [Rodné číslo], žádám plátce daně [Název zaměstnavatele], IČO [IČO], o provedení ročního zúčtování záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti a daňového zvýhodnění za výše uvedené zdaňovací období.
Prohlašuji, že:
- nejsem povinen(na) podat za uvedené zdaňovací období daňové přiznání,
- ve zdaňovacím období jsem pobíral(a) příjmy ze závislé činnosti pouze od níže uvedených plátců (postupně, nikoli souběžně), přičemž potvrzení o zdanitelných příjmech od dalších plátců přikládám: [Výčet dalších plátců a potvrzení].
V rámci ročního zúčtování uplatňuji následující nezdanitelné části základu daně (§ 15) a roční slevy, které jsem nemohl(a) uplatnit měsíčně (zaškrtněte a doložte):
- Úroky z úvěru na bytové potřeby — doloženo: [Označení potvrzení], částka [Částka] Kč
- Příspěvky na penzijní připojištění / doplňkové penzijní spoření — doloženo: [Označení potvrzení], částka [Částka] Kč
- Pojistné na soukromé životní pojištění — doloženo: [Označení potvrzení], částka [Částka] Kč
- Bezúplatná plnění (dary) — doloženo: [Označení potvrzení], částka [Částka] Kč
- Sleva na manžela/manželku (§ 35ba) — doloženo: [Označení dokladu]
- Jiné: [Popis], doloženo: [Označení dokladu], částka [Částka] Kč
Prohlašuji, že uvedené údaje jsou pravdivé a úplné a že přiložené doklady prokazují uplatněný nárok.
V [Místo] dne [Datum]
Podpis poplatníka: ............................................
Poznámky k vyplnění
- [Rok] — uveďte kalendářní rok, za který prohlášení činíte (zpravidla rok nástupu nebo aktuální zdaňovací období).
- Část A (poplatník) — vyplňte podle občanského průkazu. Daňový nerezident dále vyplní datum narození, údaje o dokladu totožnosti a daňovou identifikaci ve státě rezidence podle oficiálního formuláře.
- Část B (plátce) — údaje zaměstnavatele najdete v pracovní smlouvě nebo na výplatní pásce; IČO ověříte v obchodním rejstříku.
- Část C (souběh) — toto prohlášení je klíčové: za stejné období může být prohlášení účinné jen u jednoho plátce (§ 38k odst. 6). Dvojí uplatnění vede k doměření daně.
- Část D (slevy) — nárok na základní slevu na poplatníka vzniká každému poplatníkovi, měsíční uplatnění u plátce však vyžaduje prohlášení (v roce 2026 měsíčně 2 570 Kč); slevy na invaliditu a ZTP/P je nutné doložit (rozhodnutí o invaliditě, průkaz ZTP/P).
- Část E (děti) — uveďte děti v pořadí, v jakém je daňové zvýhodnění uplatňováno; na pořadí závisí jeho výše. Údaje o druhém poplatníkovi vyplňte, vyživuje-li dítě ve stejné domácnosti další poplatník; podle oficiálního tiskopisu uveďte i to, zda zvýhodnění uplatňuje a kdo je jeho zaměstnavatelem.
- Část F (změny) — povinnost hlásit změny platí po celý rok; opomenutí může vést k vrácení neoprávněně uplatněné slevy.
- Žádost o roční zúčtování — podejte zaměstnavateli nejpozději do 15. února po skončení roku (za rok 2025 do 16. 2. 2026; za rok 2026 do 15. 2. 2027). Nezdanitelné části podle § 15 (úroky, penzijní a životní pojištění, dary) i sleva na manžela se uplatní jen v ročním zúčtování, ne měsíčně — vždy je doložte potvrzeními.
- Hodnoty slev a limitů (sleva na poplatníka 2 570 Kč/měsíc, polovina minimální mzdy 11 200 Kč pro daňový bonus) uplatňuje plátce při výpočtu — do formuláře je nevpisujete.
Související
- Záloha na daň z příjmů ze závislé činnosti 2026 — jak podpis prohlášení snižuje měsíční zálohu o slevy podle § 38h a § 38k.
- Roční zúčtování záloh na daň — postup, termíny a tiskopis 25 5457/B podle § 38ch.
- Slevy na dani 2026 — přehled slev podle § 35ba a podmínek jejich uplatnění.
Zdroje
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 38k (prohlášení poplatníka), § 38ch (roční zúčtování), § 35ba a § 35c (slevy a daňové zvýhodnění), § 15 (nezdanitelné části), § 38h (výpočet zálohy) — https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1992-586
- Finanční správa ČR — Daňové tiskopisy (Prohlášení poplatníka 25 5457 vzor č. 27, Žádost o roční zúčtování 25 5457/B vzor č. 4) — https://www.financnisprava.gov.cz/cs/dane/danove-tiskopisy