Ve zkratce: Daňové zvýhodnění na vyživované dítě činí v roce 2026 podle § 35c zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, 15 204 Kč ročně (1 267 Kč měsíčně) na první dítě, 22 320 Kč ročně (1 860 Kč měsíčně) na druhé dítě a 27 840 Kč ročně (2 320 Kč měsíčně) na třetí a každé další dítě. U dítěte s průkazem ZTP/P se částka zdvojnásobuje. Pokud zvýhodnění převýší vaši daň, vzniká vám daňový bonus – stát vám rozdíl vyplatí. Nárok na bonus má jen ten, kdo má roční příjem alespoň 134 400 Kč (6násobek minimální mzdy).
Daňové zvýhodnění na dítě je nejštědřejší daňová úleva pro rodiny v České republice. Na rozdíl od běžné slevy na dani vás dokáže dostat „do plusu“ – pokud je vyšší než vaše vypočtená daň, dostanete přeplatek v podobě daňového bonusu zpět. Tento průvodce vysvětluje částky pro rok 2026, podmínky nároku, kdo a jak zvýhodnění uplatní a ukazuje konkrétní výpočty.
Kolik činí daňové zvýhodnění na dítě v roce 2026?
Výše zvýhodnění se odstupňuje podle pořadí dítěte – čím více dětí, tím vyšší částka na další dítě. Hodnoty se od zdaňovacího období 2022 nemění a platí beze změny i pro rok 2026.
| Pořadí dítěte | Ročně | Měsíčně | ZTP/P ročně | ZTP/P měsíčně |
|---|---|---|---|---|
| 1. dítě | 15 204 Kč | 1 267 Kč | 30 408 Kč | 2 534 Kč |
| 2. dítě | 22 320 Kč | 1 860 Kč | 44 640 Kč | 3 720 Kč |
| 3. a každé další dítě | 27 840 Kč | 2 320 Kč | 55 680 Kč | 4 640 Kč |
Zdroj: § 35c odst. 1 a odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; Finanční správa pro zdaňovací období 2026. Hodnoty platí pro rok 2026.
Je-li dítěti přiznán nárok na průkaz ZTP/P, zvyšuje se příslušná částka zvýhodnění na dvojnásobek podle § 35c odst. 7 zákona o daních z příjmů. To se sčítá s pořadím – třetí dítě se ZTP/P tak přináší 55 680 Kč ročně.
Jak se počítá pořadí dětí?
Pořadí si určuje sám poplatník a nemusí kopírovat věk. Na děti ve společně hospodařící domácnosti se hledí jako na celek a vy si zvolíte, které z nich bude „první“, „druhé“ a „třetí“.
Pokud máte dítě s průkazem ZTP/P, vyplatí se přiřadit vyšší pořadí dítěti bez ZTP/P. U dítěte se ZTP/P se totiž zvýhodnění zdvojnásobuje v každém pořadí, takže nejvyšší prospěch získáte, když vyšší (nezdvojnásobenou) sazbu necháte připadnout zdravému dítěti. Příklad: máte dvě děti, jedno se ZTP/P. Když ZTP/P dítě označíte jako „první“ (15 204 × 2 = 30 408 Kč) a zdravé jako „druhé“ (22 320 Kč), vyjde celkem 52 728 Kč. Při opačném pořadí – ZTP/P jako „druhé“ (22 320 × 2 = 44 640 Kč) a zdravé jako „první“ (15 204 Kč) – vyjde 59 844 Kč, tedy o 7 116 Kč víc ročně.
Zvýhodnění na různé děti si mohou rozdělit i dva rodiče, ale typicky jen v odlišných domácnostech nebo při střídavé péči. Žijí-li oba rodiče s dětmi v jedné společně hospodařící domácnosti, uplatňuje zvýhodnění na děti zpravidla jeden z poplatníků vcelku; nelze pořadí libovolně „rozdělovat“ jen proto, aby si oba rodiče uměle zvedli sazby.
Co je daňový bonus a jak vzniká?
Ve zkratce: Daňový bonus je částka, kterou vám stát vyplatí, když je daňové zvýhodnění na děti vyšší než vaše vypočtená daň z příjmů. Je to rozdíl mezi zvýhodněním a daní.
Daňové zvýhodnění na dítě se uplatňuje nejprve jako sleva na dani – sníží vaši daňovou povinnost, nejvýše však do nuly. Pokud je ale celkové zvýhodnění na děti vyšší než daň, kterou byste jinak platili, nepřijde tento přebytek vniveč. Podle § 35c odst. 3 zákona č. 586/1992 Sb. vám stát vyplatí rozdíl jako daňový bonus.
Příklad mechaniky: máte daň 8 000 Kč a zvýhodnění na dvě děti 37 524 Kč ročně. Zvýhodnění nejdřív smaže daň na nulu (spotřebuje se 8 000 Kč) a zbývajících 29 524 Kč dostanete jako daňový bonus vyplacený zpět.
Existuje strop daňového bonusu?
Roční ani měsíční strop daňového bonusu už neexistuje. Maximální roční limit (původně 60 300 Kč) byl zrušen zákonem č. 609/2020 Sb. s účinností od zdaňovacího období 2021 a od té doby žádný horní limit neplatí. V roce 2026 tak můžete dostat daňový bonus v plné výši rozdílu mezi zvýhodněním a daní bez omezení.
Kdo má nárok na daňový bonus v roce 2026?
Samotné daňové zvýhodnění (jako slevu snižující daň) může uplatnit téměř každý rodič vyživovaného dítěte. Pro výplatu daňového bonusu ale musíte navíc splnit příjmovou podmínku.
| Podmínka pro bonus | Hodnota 2026 | Vazba |
|---|---|---|
| Roční příjem (daňové přiznání / roční zúčtování) | min. 134 400 Kč | 6násobek minimální mzdy |
| Měsíční příjem u zaměstnance (měsíční bonus) | min. 11 200 Kč | polovina minimální mzdy |
Zdroj: § 35c odst. 4 a § 35d odst. 4 zákona č. 586/1992 Sb.; minimální mzda 22 400 Kč pro rok 2026 (nařízení vlády o minimální mzdě). Hodnoty platí pro rok 2026.
Do rozhodného příjmu se počítají jen příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání) a ze samostatné činnosti (podnikání) podle § 6 a § 7 zákona o daních z příjmů. Příjmy z nájmu, z kapitálu nebo ostatní příjmy se do limitu pro bonus nezapočítávají. Podle § 35c odst. 4 se nezahrnují ani příjmy od daně osvobozené a příjmy zdaněné zvláštní sazbou daně (srážkovou daní).
Kdo nárok na zvýhodnění nemá?
Daňové zvýhodnění nemůže uplatnit osoba, jejíž daň je stanovena paušální daní (OSVČ v paušálním režimu podle § 7a). Souběh paušálního režimu OSVČ a daňového zvýhodnění tedy není možný – kdo chce zvýhodnění čerpat, musí podat řádné daňové přiznání.
Pozor na záměnu pojmů: překážkou je jen paušální daň (jeden měsíční odvod nahrazující daň i pojistné, § 7a), nikoli výdajové paušály (výdaje uplatněné procentem z příjmů podle § 7 odst. 7). OSVČ, která vede přiznání a jen uplatňuje procentní výdajový paušál (např. 60 %), si daňové zvýhodnění uplatnit může – dřívější omezení podle § 35ca (test 50 % základu daně) bylo zrušeno s účinností od roku 2018.
Které dítě je „vyživované dítě“?
Za vyživované dítě se podle § 35c odst. 6 zákona o daních z příjmů považuje dítě:
- vlastní, osvojené, dítě v péči nahrazující péči rodičů, dítě druhého z manželů, vlastní vnuk nebo vnuk druhého z manželů (u vnuka jen pokud jeho rodiče nemají dostatečné příjmy),
- nezletilé dítě (do 18 let), nebo
- zletilé dítě až do dovršení 26 let, pokud se soustavně připravuje na budoucí povolání (studuje) nebo se nemůže připravovat či pracovat ze zdravotních důvodů.
U studujícího dítěte ve věku 18–26 let je potřeba doložit potvrzení o studiu. Pokud dítě při studiu zároveň pracuje, na nárok rodiče to nemá vliv – výše vlastního výdělku dítěte není pro zvýhodnění rozhodující.
Kdo zvýhodnění uplatní, když jsou oba rodiče zaměstnaní?
Ve zkratce: Na totéž dítě může v daném měsíci uplatnit zvýhodnění vždy jen jeden z rodičů. Rodiče se mohou domluvit, kdo ho čerpá, a doložit to potvrzením od zaměstnavatele druhého rodiče.
Žijí-li oba rodiče s dítětem ve společně hospodařící domácnosti, vyživují ho oba, ale daňové zvýhodnění na konkrétní dítě uplatní v jednom kalendářním měsíci pouze jeden z nich. Druhý rodič proto musí svému zaměstnavateli (mzdové účetní) doložit „Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění“, ze kterého plyne, že on sám zvýhodnění neuplatňuje. Pokud je druhý rodič OSVČ nebo nezaměstnaný, nahradí potvrzení čestným prohlášením.
Rodiče mohou zvýhodnění během roku i střídat (například v rámci roku přejde z jednoho na druhého), případně si je rozdělit – jeden uplatní zvýhodnění na jedno dítě, druhý na další.
Modelové příklady výpočtu
Příklad 1: Zaměstnanec, jedno dítě, čistý plus
Zaměstnankyně s hrubou mzdou 28 000 Kč měsíčně uplatňuje slevu na poplatníka (2 570 Kč/měsíc) a zvýhodnění na jedno dítě (1 267 Kč/měsíc).
- Záloha na daň před slevami: 28 000 × 15 % = 4 200 Kč
- Po slevě na poplatníka: 4 200 − 2 570 = 1 630 Kč
- Zvýhodnění na dítě 1 267 Kč → daň po zvýhodnění: 1 630 − 1 267 = 363 Kč
Daň je kladná, daňový bonus zde nevzniká – zvýhodnění jen snížilo daň. Příjmová podmínka pro bonus by sice splněna byla (měsíční příjem 28 000 Kč je nad hranicí 11 200 Kč), ale uplatnila by se až tehdy, kdyby zvýhodnění převýšilo daň.
Příklad 2: Tři děti, vzniká daňový bonus
Zaměstnanec s hrubou mzdou 24 000 Kč a třemi dětmi (zvýhodnění 1 267 + 1 860 + 2 320 = 5 447 Kč/měsíc).
- Záloha na daň: 24 000 × 15 % = 3 600 Kč
- Po slevě na poplatníka: 3 600 − 2 570 = 1 030 Kč
- Zvýhodnění 5 447 Kč je vyšší než daň 1 030 Kč → daň klesne na 0 a vzniká daňový bonus 4 417 Kč (5 447 − 1 030)
Měsíční mzda 24 000 Kč přesahuje hranici 11 200 Kč, nárok na měsíční bonus je splněn. Zaměstnanci se tak k čisté mzdě připočte 4 417 Kč bonusu.
Jak daňové zvýhodnění uplatnit krok za krokem
- Podepište prohlášení k dani u svého zaměstnavatele (tzv. „růžový formulář“). Bez něj zvýhodnění během roku čerpat nelze.
- Doložte doklady – rodný list dítěte, u studentů 18–26 let potvrzení o studiu, u ZTP/P průkaz.
- Doložte potvrzení druhého rodiče, že zvýhodnění neuplatňuje (potvrzení jeho zaměstnavatele nebo čestné prohlášení).
- Zaměstnavatel uplatní zvýhodnění měsíčně ve výplatě. Pokud nejste zaměstnanec, uplatníte ho jednou ročně v daňovém přiznání.
- Po skončení roku můžete vyrovnat nárok v ročním zúčtování daně u zaměstnavatele nebo v přiznání – například pokud jste část roku zvýhodnění nečerpali.
Časté chyby
- Oba rodiče uplatní zvýhodnění na totéž dítě. To je nepřípustné – na jedno dítě v jednom měsíci náleží zvýhodnění jen jednomu rodiči. Při kontrole hrozí doměření daně.
- Záměna se „slevou na dítě“. Lidově se zvýhodnění říká „sleva na dítě“, ale na rozdíl od ostatních slev na dani může vést k bonusu (výplatě peněz), zatímco běžné slevy daň jen snižují do nuly.
- Neuplatnění bonusu kvůli nízké dani. Pokud máte nízkou daň, ale roční příjem alespoň 134 400 Kč, na bonus máte nárok – nenechte ho propadnout.
- Spoléhání na paušální daň. OSVČ v paušálním režimu (paušální daň podle § 7a) zvýhodnění uplatnit nemůže. Kdo chce čerpat zvýhodnění na děti, musí podat řádné přiznání. Pozor – netýká se to OSVČ, která jen uplatňuje výdajové paušály (procento z příjmů); ta zvýhodnění uplatnit může.
- Chybějící potvrzení o studiu. U dětí 18–26 let bez potvrzení o studiu zaměstnavatel zvýhodnění neuzná.
Shrnutí
Daňové zvýhodnění na dítě činí v roce 2026 podle § 35c zákona č. 586/1992 Sb. 15 204 / 22 320 / 27 840 Kč ročně podle pořadí dítěte, u ZTP/P dvojnásobek. Pokud zvýhodnění převýší daň, vzniká daňový bonus, který stát vyplatí – jeho roční strop už neplatí. Nárok na bonus má ten, jehož roční příjem dosáhne 134 400 Kč (u měsíčního bonusu zaměstnance 11 200 Kč). Na jedno dítě uplatní zvýhodnění vždy jen jeden z rodičů a vliv má i na výslednou čistou mzdu. Zvýhodnění souvisí s celkovým výpočtem daně z příjmů fyzických osob.
Často kladené otázky
Kdo má nárok na daňový bonus na dítě v roce 2026?
Nárok na výplatu daňového bonusu má poplatník, jehož roční příjem ze závislé nebo samostatné činnosti dosáhne alespoň 134 400 Kč (6násobek minimální mzdy pro rok 2026). U měsíčního bonusu vypláceného zaměstnavatelem musí hrubá měsíční mzda činit alespoň 11 200 Kč (polovinu minimální mzdy). Bonus vzniká, když je zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň.
Jak vysoké je daňové zvýhodnění na dítě v roce 2026?
Na první dítě 15 204 Kč ročně (1 267 Kč měsíčně), na druhé dítě 22 320 Kč ročně (1 860 Kč měsíčně) a na třetí a každé další dítě 27 840 Kč ročně (2 320 Kč měsíčně). U dítěte s průkazem ZTP/P se částka zdvojnásobuje. Hodnoty se oproti předchozím rokům nemění.
Mohou daňové zvýhodnění uplatnit oba rodiče zároveň?
Na totéž dítě ne. V jednom kalendářním měsíci náleží zvýhodnění na konkrétní dítě vždy jen jednomu z rodičů. Druhý rodič musí svému zaměstnavateli doložit potvrzení, že zvýhodnění neuplatňuje. Rodiče si však mohou zvýhodnění rozdělit – každý na jiné dítě – nebo se během roku vystřídat.
Do kolika let dítěte lze zvýhodnění uplatnit?
Na nezletilé dítě do 18 let vždy. Na zletilé dítě až do dovršení 26 let, pokud se soustavně připravuje na budoucí povolání (studuje), což se dokládá potvrzením o studiu. To, že dítě při studiu zároveň pracuje, na nárok rodiče nemá vliv.
Je daňový bonus na dítě nějak omezený horní hranicí?
Ne. Maximální roční limit daňového bonusu (dříve 60 300 Kč) byl zrušen od zdaňovacího období 2021 zákonem č. 609/2020 Sb. V roce 2026 dostanete bonus v plné výši rozdílu mezi zvýhodněním na děti a vypočtenou daní, bez horního stropu.
Může daňové zvýhodnění uplatnit OSVČ s paušální daní?
Ne. Poplatník v paušálním režimu (paušální daň podle § 7a) daňové zvýhodnění na dítě uplatnit nemůže. Pokud chce OSVČ zvýhodnění a případný bonus čerpat, musí vystoupit z paušálního režimu a podat řádné daňové přiznání. Něco jiného jsou ale výdajové paušály (uplatnění výdajů procentem z příjmů podle § 7 odst. 7) – OSVČ, která je používá a podává přiznání, si daňové zvýhodnění na dítě uplatnit může.