Insolvence a oddlužení: srážky ze mzdy 2026

Ve zkratce: Při insolvenci (oddlužení) se vám ze mzdy v roce 2026 srazí stejně jako u přednostní pohledávky – tedy dvě třetiny zbytku čisté mzdy nad nezabavitelnou částku 14 101,50 Kč (plus 3 525,38 Kč na každou vyživovanou osobu, manžel/ka se přitom standardně nepočítá). Část čisté mzdy nad hranicí 31 521 Kč se sráží celá. Sraženou částku posílá zaměstnavatel insolvenčnímu správci, nikoli exekutorovi. Z této částky se každý měsíc nejdříve uhradí odměna správce 1 089 Kč (u manželů 1 633,50 Kč) a teprve zbytek jde věřitelům.

Oddlužení dnes trvá 3 roky pro všechny fyzické osoby a soud na začátku určí individuální míru uspokojení věřitelů, kterou musíte plnit. V tomto návodu najdete přesný postup výpočtu, modelové příklady s čísly, pravidlo minimální splátky „1+1“, nejčastější chyby a odpovědi na časté dotazy.

Jak se srážky při insolvenci liší od běžné exekuce?

Metodika výpočtu sražené částky je u exekuce i u oddlužení shodná – vychází ze stejné nezabavitelné částky a stejné hranice plné srážky podle občanského soudního řádu (zákon č. 99/1963 Sb.). Rozdíly jsou ale v tom, kolik se sráží, komu peníze putují a jak dlouho to trvá.

Klíčový rozdíl pro váš výplatní lístek: zatímco u jediné nepřednostní exekuce se sráží jen jedna třetina, v oddlužení se sráží vždy dvě třetiny zbytku čisté mzdy, protože se postupuje jako u přednostní pohledávky. To plyne z § 398 odst. 1 zákona č. 182/2006 Sb. (insolvenční zákon), který odkazuje na rozsah srážek pro přednostní pohledávky podle občanského soudního řádu.

Podrobnosti o obecném výpočtu srážek najdete v článku srážky ze mzdy; samotnou chráněnou částku rozebíráme v textu nezabavitelná částka. Srovnání s běžnou exekucí pak nabízí pilíř exekuce na mzdu.

Kolik mi zůstane? Nezabavitelná částka 2026

Ze mzdy vám vždy musí zůstat tzv. nezabavitelná částka. Ta se od 1. ledna 2026 počítá podle nového modelu zakotveného v § 278 občanského soudního řádu (zákon č. 99/1963 Sb.) ve spojení s nařízením vlády č. 548/2025 Sb. (kterým se mění nařízení vlády č. 595/2006 Sb., o nezabavitelných částkách).

Zdroj: § 278 zákona č. 99/1963 Sb. a nařízení vlády č. 548/2025 Sb. (novela nař. vl. č. 595/2006 Sb.), hodnoty pro rok 2026; e-sbirka.gov.cz. Platí od 1. 1. 2026.

Základní nezabavitelná částka odpovídá 85 % ze součtu životního minima jednotlivce (4 860 Kč), normativního nájemného (9 430 Kč) a energetického paušálu (2 300 Kč), tedy 85 % z 16 590 Kč = 14 101,50 Kč. Na každou vyživovanou osobu se připočítá jedna čtvrtina této částky, tj. 3 525,38 Kč.

Pozor na zaokrouhlení u více osob: částka 3 525,38 Kč se nezaokrouhluje za každou osobu zvlášť. Nejprve se sečte celá nezabavitelná částka (základ + příplatky za všechny vyživované osoby) a teprve výsledný součet se zaokrouhlí na celé koruny nahoru.

Kdo je vyživovaná osoba (a proč manžel/ka zpravidla ne)

Vyživovanou osobou je především dítě, na které dlužník fakticky přispívá výživou. Ve společném oddlužení manželů se každé dítě započítá jen jednou (jednomu z manželů), nikoli oběma.

Manžel, manželka ani registrovaný partner se od 1. 1. 2025 (a stejně i v roce 2026) zásadně NEpočítají mezi vyživované osoby – příplatek 3 525,38 Kč se na ně standardně nepřidává. Výjimkou je jen případ, kdy dlužníkovi nebo jeho manželovi/partnerovi byl přiznán starobní důchod, invalidní důchod pro invaliditu druhého nebo třetího stupně nebo sirotčí důchod; tuto skutečnost je třeba doložit plátci mzdy. Pak se manžel/ka jako vyživovaná osoba výjimečně započítá.

Jak přesně vypočítat srážku při oddlužení? (postup krok za krokem)

Výpočet probíhá vždy z čisté mzdy a postupuje se v pevně daných krocích podle § 276 až § 279 občanského soudního řádu, na které insolvenční zákon v § 398 a § 406 přiměřeně odkazuje.

1. Zjistěte čistou mzdu. Od hrubé mzdy odečtěte zálohu na daň z příjmů, pojistné na sociální zabezpečení (7,1 % u zaměstnance) a zdravotní pojištění (4,5 % u zaměstnance).
2. Sečtěte nezabavitelnou částku. 14 101,50 Kč na dlužníka + 3 525,38 Kč za každou vyživovanou osobu (manžel/ka jen při kvalifikujícím důchodu). Výsledný součet zaokrouhlete na celé koruny nahoru.
3. Odečtěte nezabavitelnou částku od čisté mzdy. Vznikne tzv. zbytek čisté mzdy.
4. Porovnejte zbytek s hranicí 31 521 Kč. Část zbytku nad 31 521 Kč je plně zabavitelná (srazí se celá). S částí do této hranice se pracuje dál.
5. Zaokrouhlete zbytek do hranice dolů na číslo dělitelné třemi a rozdělte ho na tři stejné třetiny.
6. Sražte dvě třetiny. Při oddlužení se postupuje jako u přednostní pohledávky, proto se srazí první i druhá třetina (dohromady 2/3). Třetí třetina zůstává dlužníkovi navíc k nezabavitelné částce.
7. Přičtěte plně zabavitelnou část (krok 4), pokud nějaká byla. Součet je celková měsíční srážka, kterou zaměstnavatel pošle insolvenčnímu správci.

Pozor na zaokrouhlování: nezabavitelná částka se zaokrouhluje na celé koruny nahoru, zbytek do hranice plné srážky na číslo dělitelné třemi dolů. Drobné rozdíly proti online kalkulačkám bývají právě v tomto kroku.

Spočítat si výši srážky můžete v naší exekuční kalkulačce – metodika je pro exekuci i oddlužení stejná, jen u oddlužení vždy volíte variantu „přednostní pohledávka“ (2/3).

Modelové příklady výpočtu srážky 2026

Příklad 1: Svobodný dlužník bez vyživovaných osob

Pan Novák je v oddlužení, je svobodný a nikoho nevyživuje. Čistá mzda 28 000 Kč.

• Nezabavitelná částka: 14 101,50 Kč → zaokrouhleno nahoru 14 102 Kč
• Zbytek čisté mzdy: 28 000 − 14 102 = 13 898 Kč (nepřesahuje 31 521 Kč)
• Zaokrouhlení dolů na dělitelné třemi: 13 896 Kč (2 Kč zůstanou dlužníkovi)
• Jedna třetina: 13 896 / 3 = 4 632 Kč
• Srážka (2/3 jako přednostní pohledávka): 9 264 Kč
• Dlužníkovi zůstane: 28 000 − 9 264 = 18 736 Kč

Z 9 264 Kč si správce nejdříve vezme odměnu 1 089 Kč a věřitelům zbude 8 175 Kč měsíčně.

Příklad 2: Ženatý dlužník, manželka bez příjmu a jedno dítě

Pan Dvořák má manželku bez příjmu a jedno dítě. Manželka nepobírá žádný kvalifikující důchod, takže se jako vyživovaná osoba nezapočítává – vyživovanou osobou je tu pouze dítě (1 osoba). Čistá mzda 30 000 Kč.

• Nezabavitelná částka: 14 101,50 + 1 × 3 525,38 = 17 626,88 Kč → nahoru 17 627 Kč
• Zbytek čisté mzdy: 30 000 − 17 627 = 12 373 Kč
• Zaokrouhlení dolů na dělitelné třemi: 12 372 Kč (1 Kč zůstane dlužníkovi)
• Jedna třetina: 12 372 / 3 = 4 124 Kč
• Srážka (2/3): 8 248 Kč
• Dlužníkovi zůstane: 30 000 − 8 248 = 21 752 Kč

Po odečtení odměny správce 1 089 Kč zbývá věřitelům 7 159 Kč měsíčně. (Kdyby manželka pobírala např. invalidní důchod 3. stupně, započítala by se jako druhá vyživovaná osoba a nezabavitelná částka by byla vyšší.)

Příklad 3: Vyšší příjem nad hranicí plné srážky

Paní Horáková je svobodná, bez vyživovaných osob, čistá mzda 50 000 Kč.

• Nezabavitelná částka: 14 102 Kč
• Zbytek čisté mzdy: 50 000 − 14 102 = 35 898 Kč – to je více než 31 521 Kč
• Část nad hranicí (plně zabavitelná): 35 898 − 31 521 = 4 377 Kč (srazí se celá)
• Zbytek do hranice: 31 521 Kč → dělitelné třemi, jedna třetina 10 507 Kč
• Srážka z části do hranice (2/3): 21 014 Kč
• Celková srážka: 21 014 + 4 377 = 25 391 Kč
• Dlužnici zůstane: 50 000 − 25 391 = 24 609 Kč

U vyšších příjmů tak srážka roste výrazně, protože vše nad 31 521 Kč zbytku se sráží beze zbytku.

Pravidlo minimální splátky „1+1“ a odměna správce

Aby soud oddlužení vůbec schválil, musíte být schopni měsíčně uhradit alespoň odměnu insolvenčního správce a stejně tolik svým věřitelům – tomu se říká pravidlo „1+1“.

Zdroj: vyhláška č. 313/2007 Sb., o odměně insolvenčního správce, ve znění pozdějších předpisů; § 395 zákona č. 182/2006 Sb. Hodnoty pro rok 2026.

Měsíční odměna správce se u jednotlivce skládá z odměny 750 Kč a náhrady hotových výdajů 150 Kč, tj. 900 Kč; je-li správce plátcem DPH (běžně ano), navyšuje se o 21 % na 1 089 Kč. Máte-li navíc běžné výživné (alimenty na dítě), platí se z měsíční srážky přednostně hned po odměně správce a teprve zbytek jde nezajištěným věřitelům. O tuto povinnost se pak minimální splátka fakticky zvyšuje.

Pokud vaše srážka na pravidlo „1+1“ nestačí, můžete si plnění doplnit darem na základě darovací smlouvy nebo smlouvy o důchodu (příspěvek od třetí osoby) s úředně ověřenými podpisy. Od 1. 10. 2024 lze namísto darovací smlouvy či smlouvy o důchodu použít také tzv. závazný příslib – v něm se soudu zavážete, že jste schopni hradit alespoň minimální výši splátky. Bez doložení dostatečného plnění hrozí, že soud návrh na oddlužení zamítne.

Jak dlouho oddlužení trvá a kolik musíte splatit?

Od 1. října 2024 (novela zákonem č. 252/2024 Sb., která transponovala směrnici EU 2019/1023) platí pro všechny fyzické osoby jednotná doba oddlužení 3 roky. Zanikly dřívější privilegované skupiny i plošná hranice 30 % uspokojení.

• Délka: 3 roky (36 měsíčních splátek) pro všechny dlužníky – fyzické osoby včetně OSVČ.
• Míra uspokojení: Místo pevných 30 % určuje soud na začátku individuální očekávanou míru uspokojení podle vašeho příjmového potenciálu a výše dluhů a tu pak průběžně vyhodnocuje.
• Adekvátní příjem: Musíte prokázat, že využíváte svůj výdělečný potenciál naplno (tzv. adekvátní příjem). Pokles příjmu o více než 25 % musíte správci doložit a vysvětlit.
• Doklady: Příjmy se dokládají zpravidla každé tři měsíce.
• Opakované oddlužení: Lhůta pro nový návrh na oddlužení se prodloužila z 10 na 12 let; při opakovaném oddlužení po 12 letech trvá oddlužení 5 let.

Splníte-li své povinnosti řádně, vydá soud na konci usnesení, kterým vás osvobodí od povinnosti uhradit zbytek dluhů zahrnutých do oddlužení (§ 414 zákona č. 182/2006 Sb.).

Komu zaměstnavatel posílá peníze a od kdy?

Po schválení oddlužení doručí insolvenční soud rozhodnutí přímo plátci mzdy (zaměstnavateli). Od té chvíle zaměstnavatel:

• Provádí srážky podle pravidel pro výkon rozhodnutí srážkami ze mzdy (§ 406 odst. 3 zákona č. 182/2006 Sb., přiměřeně podle občanského soudního řádu).
• Posílá sražené částky insolvenčnímu správci, ne dlužníkovi a ne exekutorovi.
• Sráží i tehdy, pokud rozhodnutí dosud nenabylo právní moci – peníze správce zatím deponuje.

Důležité: schválením oddlužení se zastavují probíhající exekuce srážkami ze mzdy na pohledávky zahrnuté do oddlužení. Zaměstnavatel přestane posílat peníze exekutorovi a začne je posílat správci. Mzdová účtárna by proto měla mít k dispozici jak rozhodnutí o úpadku, tak rozhodnutí o schválení oddlužení.

Nejčastější chyby a omyly

• Záměna jedné a dvou třetin. V oddlužení se sráží vždy 2/3 (jako přednostní pohledávka), ne jedna třetina jako u běžné nepřednostní exekuce.
• Započtení manžela/manželky jako vyživované osoby. Od roku 2025 se manžel/ka standardně nepočítá – příplatek 3 525,38 Kč se na něj/ni přidá jen při starobním, invalidním (2./3. stupně) nebo sirotčím důchodu. Chybné započtení manželky nadhodnotí nezabavitelnou částku a sníží srážku.
• Špatné zaokrouhlení. Nezabavitelná částka se zaokrouhluje nahoru, zbytek do hranice dolů na dělitelné třemi. Záměna pořadí vede k chybě o desítky korun.
• Opomenutí hranice 31 521 Kč. Vše, co po odečtení nezabavitelné částky tuto hranici překročí, se sráží celé – u vyšších mezd se na to často zapomíná.
• Nezapočtení výživného. Běžné výživné má v oddlužení přednost před věřiteli; ovlivňuje, kolik reálně zbude na splátku dluhů.
• Spoléhání na „30 %“. Plošná hranice 30 % byla zrušena. Pro oddlužení schválená po 1. 10. 2024 platí individuální míra uspokojení určená soudem.
• Souběh s další exekucí. I po vstupu do oddlužení může běžet srážka na pohledávku za majetkovou podstatou (např. nové výživné po zahájení řízení) – nejde vždy o čistou nulu pro nové dluhy.

Shrnutí

Při insolvenci se v roce 2026 ze mzdy srazí dvě třetiny zbytku čisté mzdy nad nezabavitelnou částkou 14 101,50 Kč (+ 3 525,38 Kč na vyživovanou osobu, manžel/ka zpravidla ne), přičemž vše nad hranicí 31 521 Kč zbytku se sráží celé. Sraženou částku dostává insolvenční správce, který si z ní nejprve vezme odměnu 1 089 Kč (jednotlivec) a zbytek rozdělí věřitelům. Oddlužení trvá 3 roky a po jeho splnění soud osvobodí dlužníka od zbytku dluhů. Minimálně musíte zvládnout pravidlo „1+1“, tedy alespoň 2 178 Kč měsíčně u jednotlivce.

Často kladené otázky

Kolik se mi srazí ze mzdy při insolvenci v roce 2026?

Srazí se dvě třetiny zbytku čisté mzdy nad nezabavitelnou částku 14 101,50 Kč (plus 3 525,38 Kč na každou vyživovanou osobu, manžel/ka se standardně nepočítá). Část čisté mzdy, kde zbytek po odečtení nezabavitelné částky přesáhne 31 521 Kč, se sráží celá. Při čisté mzdě 28 000 Kč u svobodného dlužníka jde o srážku přibližně 9 264 Kč měsíčně.

Počítá se manžel nebo manželka jako vyživovaná osoba?

Zpravidla ne. Od 1. 1. 2025 (a stejně v roce 2026) se manžel, manželka ani registrovaný partner do nezabavitelné částky nezapočítává. Výjimkou je situace, kdy dlužníkovi nebo jeho manželovi/partnerovi byl přiznán starobní důchod, invalidní důchod pro invaliditu 2. nebo 3. stupně nebo sirotčí důchod – tuto skutečnost je třeba doložit plátci mzdy. Vyživovanou osobou je naopak zpravidla dítě, na které dlužník přispívá.

Jaký je rozdíl mezi srážkami při exekuci a při insolvenci?

Výpočet sražené částky je stejný, ale v oddlužení se vždy sráží jako u přednostní pohledávky (2/3), zatímco u jediné nepřednostní exekuce jen 1/3. V insolvenci se navíc všechny dluhy řeší jednou srážkou, peníze jdou insolvenčnímu správci a po třech letech vás soud osvobodí od neuhrazeného zbytku.

Komu zaměstnavatel posílá sraženou částku?

Po schválení oddlužení posílá zaměstnavatel srážky insolvenčnímu správci na základě rozhodnutí soudu (§ 406 zákona č. 182/2006 Sb.), nikoli exekutorovi ani dlužníkovi. Probíhající exekuční srážky na pohledávky zahrnuté do oddlužení se zastavují.

Jak dlouho trvá oddlužení a kolik musím splatit?

Od 1. října 2024 trvá oddlužení 3 roky pro všechny fyzické osoby. Plošná hranice 30 % byla zrušena; soud místo ní určí individuální míru uspokojení podle vašeho příjmového potenciálu a výše dluhů a průběžně ji vyhodnocuje. Po splnění povinností soud osvobodí dlužníka od zbytku dluhů.

Kolik si bere insolvenční správce?

Měsíční odměna a náhrada hotových výdajů insolvenčního správce činí v roce 2026 u jednotlivce 1 089 Kč včetně DPH a u manželů ve společném oddlužení 1 633,50 Kč. Tuto částku si správce strhne ze sražené mzdy přednostně, teprve zbytek rozdělí věřitelům.

Co je pravidlo „1+1“ a minimální splátka?

Pravidlo „1+1“ znamená, že musíte měsíčně uhradit alespoň odměnu správce a stejně tolik věřitelům. Minimální měsíční plnění tak činí 2 178 Kč u jednotlivce a 3 267 Kč u manželů. Pokud na to vaše srážka nestačí, lze plnění doplnit darovací smlouvou, smlouvou o důchodu, nebo od 1. 10. 2024 také závazným příslibem soudu.

Zůstane mi alespoň něco, z čeho budu žít?

Ano. Ze mzdy vám vždy zůstane nezabavitelná částka 14 101,50 Kč plus 3 525,38 Kč na každou vyživovanou osobu (manžel/ka se zpravidla nezapočítává), dále třetí (dlužníkova) třetina zbytku a případné drobné koruny ze zaokrouhlení. Tuto chráněnou část vám zaměstnavatel ani správce sebrat nesmí.

Disclaimer: Tento text má pouze informativní charakter a nenahrazuje individuální právní ani daňové poradenství. V konkrétním případě se řiďte rozhodnutím insolvenčního soudu a pokyny insolvenčního správce.